Spółka w USA z Polski — LLC krok po kroku, EIN i polskie podatki

Czy Polak może mieć spółkę w USA?

Tak. Prawo stanowe nie wymaga od członka LLC obywatelstwa ani rezydencji w USA. Cały proces — od dokumentu założycielskiego po numer podatkowy — da się przeprowadzić zdalnie. To, co naprawdę wymaga uwagi, dzieje się po rejestracji: podatki (amerykańskie i polskie), bank i utrzymanie spółki.

Krok po kroku

1. Wybór stanu. Najczęściej Delaware albo Wyoming — z różnych powodów. Jeśli działalność ma fizyczną obecność w innym stanie, zwykle to tamten stan jest właściwy.
2. Registered agent. Obowiązkowy w każdym stanie: podmiot z adresem w stanie rejestracji, który odbiera korespondencję urzędową i sądową.
3. Dokument założycielski. W Delaware to Certificate of Formation, w Wyoming — Articles of Organization. Składany do stanowego rejestru (Division of Corporations / Secretary of State).
4. Operating agreement. Umowa wewnętrzna LLC — nierejestrowana, ale banki i kontrahenci o nią pytają; porządkuje udziały, zarządzanie i wypłaty.
5. EIN z IRS. Federalny numer identyfikacyjny pracodawcy, potrzebny do banku i rozliczeń. Osoba bez SSN/ITIN składa formularz SS-4 (online tylko z SSN/ITIN; z zagranicy — faks lub telefon do IRS), co trwa zwykle od kilku dni do kilku tygodni.
6. Konto bankowe. Najtrudniejszy praktycznie krok: część banków wymaga wizyty, część fintechów akceptuje zdalne onboardingi. Otwarcie rachunku zależy od procedur konkretnej instytucji — to jej decyzja, nie formalność.

BOI: ważna zmiana z 2025 r.

Do 2025 r. spółki amerykańskie miały raportować beneficjentów rzeczywistych (BOI) do FinCEN. Interim final rule z 26 marca 2025 r. zwolniła podmioty utworzone w USA z tego obowiązku — raportują tylko spółki zagraniczne zarejestrowane do działania w USA. Dla świeżo zakładanej LLC oznacza to jeden obowiązek mniej, ale przepisy warto śledzić u źródła (fincen.gov).

Czego spółka w USA nie załatwia

• Polska rezydencja podatkowa zostaje. Jeśli mieszkasz w Polsce, rozliczasz się w Polsce z dochodów światowych (art. 3 ustawy o PIT).
• Miejsce zarządu. Spółka faktycznie zarządzana z Polski może zostać uznana za polskiego podatnika CIT (art. 3 ustawy o CIT).
• CFC. Dochody zagranicznej jednostki kontrolowanej mogą podlegać opodatkowaniu u polskiego właściciela (art. 30f PIT / art. 24a CIT).
• Amerykańskie obowiązki. Jednoosobowa LLC należąca do nierezydenta składa m.in. formularze informacyjne (np. 5472 z pro-forma 1120); zaniedbania są kosztowne.

Który scenariusz podatkowy dotyczy Twojej sytuacji — to zawsze indywidualna analiza struktury, miejsca zarządu i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a nie właściwość stanu rejestracji. Nie traktuj spółki w USA jako sposobu na „wyjście" z polskich podatków.

Jeśli rozważasz LLC w USA, ale działalność operacyjna zostaje w Polsce, porównaj najpierw spółkę z o.o. — bywa prostsza i tańsza w utrzymaniu. Zespół Numelio wraz ze specjalistami właściwymi dla danego zakresu pomaga dobrać kierunek i przeprowadzić rejestrację.