Zwolnienie z VAT do 240 000 zł — limit 2026 i zasady
Od 1 stycznia 2026 r. ze zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ustawy o VAT) korzysta przedsiębiorca, którego wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł ani w poprzednim, ani w bieżącym roku — wcześniej limit wynosił 200 000 zł. Zwolnienie nie przysługuje przy sprzedaży z katalogu wyłączeń (art. 113 ust. 13), m.in. usług doradczych i prawniczych.
- Opublikowano:
- Zaktualizowano merytorycznie:
- Stan prawny na:
Limit 240 000 zł — jak go liczyć
- liczy się wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) — u zwolnionego po prostu suma sprzedaży,
- warunek dotyczy obu lat: poprzedniego i bieżącego,
- przy starcie działalności w trakcie roku limit stosuje się proporcjonalnie do okresu prowadzenia,
- do limitu nie wlicza się m.in. WDT, sprzedaży środków trwałych i wybranych transakcji z art. 113 ust. 2.
Przykład (proporcja): start działalności 1 lipca 2026 r. → limit na 2026 r. wynosi 240 000 × 184/365 ≈ 120 986 zł.
Kto nie skorzysta niezależnie od kwot
Katalog z art. 113 ust. 13 wyłącza m.in.:
- usługi doradcze i prawnicze, usługi jubilerskie, ściąganie długów/factoring,
- dostawy wyrobów akcyzowych (z wyjątkami), nowych środków transportu, terenów budowlanych,
- określoną sprzedaż wysyłkową/internetową towarów wrażliwych (elektronika, kosmetyki itp.) oraz części do pojazdów w handlu stacjonarnym,
- podatników bez siedziby w Polsce.
Jeśli świadczysz cokolwiek z katalogu — rejestrujesz się do VAT od pierwszej złotówki.
Przekroczenie limitu w trakcie roku
Zwolnienie traci moc transakcją, którą przekraczasz limit — ta sprzedaż jest już opodatkowana w całości. Przed jej dokonaniem składasz VAT-R. Po utracie zwolnienia powrót jest możliwy najwcześniej po roku, licząc od końca roku utraty, przy spełnieniu limitu.
Zwolnienie: mniej obowiązków, ale nie zero
Zwolniony podmiotowo nie dolicza VAT i nie składa JPK_V7, ale: wystawia faktury bez VAT ze wskazaniem podstawy zwolnienia na żądanie zasad ogólnych, pilnuje limitu na bieżąco, a obowiązek KSeF od 1 kwietnia 2026 r. obejmuje też zwolnionych (terminy KSeF).
Czy warto być „vatowcem” dobrowolnie
Jeśli Twoi klienci to firmy odliczające VAT, a Ty masz istotne zakupy z VAT — rejestracja bywa opłacalna (odzyskujesz naliczony). Przy sprzedaży konsumentom zwolnienie zwykle wygrywa ceną.
Numelio pilnuje limitu za Ciebie: licznik sprzedaży narastająco, ostrzeżenie przed progiem i gotowość do przejścia na rozliczenia VAT bez wymiany systemu.
Źródła i podstawa prawna
Treść ma charakter informacyjny według stanu prawnego na 08.09.2026 i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej — indywidualna sytuacja może wymagać analizy z doradcą.